全球至低稅 (Global Minimum Tax) 是國際稅制的重大改革，在當(dāng)今世界吸引外資的激烈競爭中，那些先一步公布明確新稅制和相應(yīng)投資優(yōu)惠政策的國家，將在跨國企業(yè)的投資決策中占據(jù)優(yōu)勢地位。

背景

跨國營業(yè)稅征收

過去幾十年來，全球一直致力于尋求對跨國營業(yè)稅征收更加公平的解決方案。之前跨國企業(yè)在海外分配利潤和分散投資的一個重要誘因就是企業(yè)所得稅優(yōu)惠，再加上數(shù)字經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使得跨國企業(yè)可以方便地在各個國家在線銷售產(chǎn)品和服務(wù)，而無需在該國設(shè)立公司或辦事處，這就導(dǎo)致該國失去對在本國產(chǎn)生銷售收入的外國企業(yè)征收所得稅的機會。

這是一個全球性的重大稅收******，因為跨國企業(yè)可以通過兩種方法避免在稅率較高的國家繳納所得稅：

1）稅基侵蝕 (Base Erosion) -- 即對位于低稅率和高扣除額國家的子公司進(jìn)行財務(wù)分配，以降低必須用于計算所得稅的收入基礎(chǔ)；

2）利潤轉(zhuǎn)移 (Profit Shifting) -- 將在一國經(jīng)營業(yè)務(wù)所得的利潤轉(zhuǎn)移到所得稅繳納較低的另一國進(jìn)行投資。

發(fā)展

OECD倡議改革國際稅收制度

制定全球至低稅

經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（以下簡稱“OECD”）倡議改革國際稅收制度，在OECD/G20關(guān)于應(yīng)對稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移問題的包容性框架（以下簡稱“BEPS 包容性框架”）下，采用“雙支柱”方案實行15%的全球至低企業(yè)稅率，以應(yīng)對數(shù)字經(jīng)濟(jì)帶來的稅收挑戰(zhàn)。其中：支柱一 ，要求大型跨國公司的利潤和稅收權(quán)利分配更加公平；支柱二，對大型跨國公司征收15%的至低企業(yè)所得稅，以減少國際稅收競爭。

自2021年10月起，全球已有140多個國家加入“支柱二”協(xié)議，將對年收入總額超過7.5億歐元（約合280億泰銖）的大型跨國公司強制征收全球至低稅。OECD計劃從今年開始對做好準(zhǔn)備的國家實施全球至低企業(yè)稅率，目前，英國、瑞士、澳大利亞、韓國等55個國家已開始采取行動。

影響

OECD評估對跨國企業(yè)征收全球至低稅的影響如下

1）此前征稅過低的企業(yè)利潤將下降80%，這是由于利潤轉(zhuǎn)移至他國減少， “補充稅” （即差額部分的稅額）有所增加。

2）海外利潤轉(zhuǎn)移減半，這將導(dǎo)致跨國公司的利潤將留在投資所在國。

3）國家之間（特別是投資型和非投資型國家之間）的企業(yè)所得稅稅率差異將能減少30%，因此，在決定國際投資轉(zhuǎn)移時將越來越多地考慮非稅因素，這將有助于更好地分配全球資本資源。

4) 由于 “補充稅” 的征收和利潤轉(zhuǎn)移的減少，全球企業(yè)所得稅凈額將增加6.5%-8.1%，即相當(dāng)于每年增加1550-1920億美元。

應(yīng)對

泰國的應(yīng)對之策

泰國是明年OECD實行全球至低稅的10個試點國家之一。泰國稅務(wù)局正準(zhǔn)備在今年上半年向內(nèi)閣提出一項全球至低稅法案，該法案將要求大型跨國公司按不低于15%的實際稅率 (Effective Tax Rate) 繳納所得稅。另一方面，為了使泰國在吸引外資方面仍然具有吸引力，內(nèi)閣已決定批準(zhǔn)泰國投資促進(jìn)委員會 (BOI) 2023年3月7日的提案，政府將根據(jù)“支柱二”所得的額外征稅收入以50%-70%的比例分配給基金，以便BOI為可能因新稅案而失去利益的外國公司設(shè)計投資優(yōu)惠方案，從而提高國家目標(biāo)產(chǎn)業(yè)的競爭力。

資料來源：SCB泰國匯商銀行

泰國·中資企業(yè)海外選址服務(wù)中心

400-0123-021

13391219793

考察對接請加微信

超過26899園區(qū)招商人關(guān)注了我們！

↑ 關(guān)注公眾號：園區(qū)產(chǎn)業(yè)招商

↑ 加入行業(yè)交流群（如群滿，請關(guān)注公眾號后加入）

提供產(chǎn)業(yè)園招商代理服務(wù) 13391219793

燈塔瓴科·專業(yè)有效的產(chǎn)業(yè)園載體招商平臺，以高效專業(yè)著稱?，F(xiàn)向全國產(chǎn)業(yè)園區(qū)提供專業(yè)招商運營代理服務(wù)。利用我們強大招商團(tuán)隊和數(shù)字化平臺招商，確保高質(zhì)量、快速完成招商?！局攸c承接上海、蘇州、無錫、嘉興、杭州、寧波等區(qū)域產(chǎn)業(yè)園區(qū)項目】

提供制造業(yè)企業(yè)選址服務(wù) 13564686846

幸福招商·面向全國廣大縣域經(jīng)濟(jì)源地接受招商引資服務(wù)委托， 服務(wù)制造業(yè)企業(yè)在全國各開發(fā)區(qū)落地并享受相關(guān)招商引資政策，廠房土地資源豐富、政策給力，已累計簽約入園企業(yè) 3000余家，其中500強企業(yè) 33家，上市公司49家，國家高新技術(shù)企業(yè) 560余家，知名品牌 420余家，專精特新企業(yè)20家，外資企業(yè) 34家。

產(chǎn)業(yè)招商/廠房土地租售：400 0123 021
或微信/手機：13524678515;?13564686846;?13391219793?
請說明您的需求、用途、稅收、公司、聯(lián)系人、手機號，以便快速幫您對接資源。?
長按/掃一掃加葛毅明的微信號

掃一掃關(guān)注公眾號